Mit den Skandalen rund um Wirecard und die Commerzialbank Mattersburg haben gleich zwei spektakuläre Fälle von Wirtschaftskriminalität innerhalb kurzer Zeit für Schlagzeilen gesorgt. Nun stellt sich die Frage: Welchen Beitrag können Algorithmen leisten, um Auffälligkeiten in der Wirtschaftsprüfung frühzeitig zu erkennen? Und inwiefern ist der Einsatz von Künstlicher Intelligenz überhaupt möglich? Wirtschaftsprüfer Peter Bartos im Digitalisierungscheck.
Peter Bartos über ...
Geschäftsführer und Partner, BDO
Die Wirtschaftsprüfung setzt schon sehr stark auf technische Unterstützung. Zu Beginn jeder Jahresabschlussprüfung kommt das sogenannte Journal Entry Testing zum Einsatz. Dabei wird der gesamte Buchungsstoff vollautomatisiert nach auffälligen Buchungen durchsucht. Die Analyse liefert erste Hinweise auf Unregelmäßigkeiten, indem sie markante Transaktionen ausliest: größte Buchungen, häufigste Buchungen, Buchungen am Wochenende oder auch merkwürdige Buchungstexte. So können Auffälligkeiten bei Standardbuchungen offengelegt werden. Wirtschaftsbetrug findet allerdings in den meisten Fällen außerhalb der Routinetätigkeiten statt. Eine spannende Methode, um solche Fälle aufzudecken, ist Benford’s Law. Dabei handelt es sich um eine mathematische Gesetzmäßigkeit in der Zahlenverteilung, die besagt, dass die Anfangsziffer 1 am häufigsten vorkommt. Und je höher die Anfangsziffer ist, desto geringer wird ihre Häufigkeit. Konkret bedeutet das: Während etwa 30 Prozent aller Zahlen mit 1 beginnen, sind es weniger als fünf Prozent, die mit 9 beginnen. Dieses Gesetz gilt, wenn die Datenmenge groß genug ist – in der Wirtschaftsprüfung ist das in der Regel der Fall. Benford’s Law ist nicht automatisch ein Beweis für Betrug, aber ein sehr gutes Indiz, um besonders aufmerksam zu prüfen.
Das Aufdecken von Wirtschaftsbetrug ist keine explizite Prüfungshandlung. Vielmehr geht es dabei um eine kritische Grundhaltung, die sich durch die gesamte Prüfung ziehen muss. Die Möglichkeiten der Datenanalyse spielen mittlerweile eine große Rolle, entscheidend ist jedoch das Verständnis der Prüfer für die Geschäftsmodelle, Prozesse und Marktentwicklungen. Die Digitalisierung unterstützt dabei, Auffälligkeiten zu entdecken. Interpretieren muss sie jedoch der Prüfer, der letztendlich bewertet, inwiefern diesen detaillierter nachzugehen ist. Das wird sich auch in Zukunft nicht wesentlich ändern. In der Wirtschaftsprüfung werden auch heute schon unterschiedliche Prüfungsprogramme für verschiedene Branchen verwendet. Aufgrund der vielen Spezifika, die einzelne Unternehmen mit ihren höchst unterschiedlichen Geschäftsmodellen aufweisen, ist es aber eher unwahrscheinlich, dass in näherer Zukunft eine Künstliche Intelligenz die Wirtschaftsprüfung vollautomatisch durchführen kann. Außerdem müssen auch die zugrundeliegenden Daten überprüft werden. Ein Beispiel ist das Projektgeschäft: Typischerweise basieren die Kalkulationen auf Zukunftseinschätzungen, die noch nicht realisiert sind. Hier muss sich der Prüfer durch Gespräche mit den Verantwortlichen ein gutes Bild davon machen, wie realistisch die Bewertungen der Projekte bis hin zur Frage von rechtlich durchsetzbaren Nachträgen in jeden einzelnen Fall sind. Dabei wäre eine Künstliche Intelligenz nicht hilfreich – auch wenn sie die Buchhaltung der letzten 100 Jahre kennt und daraus gelernt hat.
In Österreich gibt es in der Gesetzgebung noch bestimmte Hürden, die einen weiteren Digitalisierungsfortschritt verzögern. In vielen anderen Ländern ist es Usus, dass Unternehmen ein verpflichtendes Standard-Audit-File beim Finanzamt vorlegen müssen. Das Standard-Audit-File ermöglicht es, den gesamten Buchungsstoff relativ einfach in die Systeme der Wirtschaftsprüfer zu laden. In Österreich gibt es dieses gesetzlich geregelte Format nicht, wodurch der Datenimport oft sehr mühsam ist. Hierzulande wird vor allem in der Bilanzierung noch sehr viel außerhalb der Systeme gearbeitet – beispielsweise in Excel-Listen. Bevor diese Listen in die Systeme überspielt werden können, müssen erst einmal die hinterlegten Rechenlogiken der Excel-Datei überprüft werden. Hier gibt es seitens der Legislative durchaus noch Nachbesserungsbedarf.
Wie vereinzelte Skandale immer wieder zeigen, kann ein organisierter Wirtschaftsbetrug sogar eine Zeit lang unbemerkt bleiben, wenn jemand enorm viel kriminelle Energie investiert, um aus allen Ecken konsistent zu manipulieren. Aber – und auch das zeigen diese Skandale – wenn man sich in den systematischen Betrug begibt, kommt man früher oder später an den Punkt, an dem man permanent weitermachen muss, weil der „Way out“ nicht mehr möglich ist. Und dann ist es nur noch eine Frage der Zeit, bis das Kartenhaus zusammenfällt. Denn umso größer die Lüge wird, desto schwieriger wird es, diese auch aufrechtzuerhalten._
Von einer abrupten Bremsung, die er in dieser Dimension noch nicht gesehen habe, spricht Bernd Winter, wenn er die aktuelle Lage am Immobilienmarkt einschätzt. „Vor zwei Jahren hat noch niemand die massiv schnell steigenden Zinsen und die momentane Entwicklung für möglich gehalten.“
Die Welt ein kleines Stück besser machen. Wer möchte nicht einen Anteil dazu beitragen? Bei der Kommunalkredit setzt man sich permanent mit der Frage auseinander, wie ein holistisches System rund um die Finanzierung von nachhaltigen Ideen und Projekten geschaffen werden kann.
„Ich werd’ mir eh nie Eigentum leisten können.“ Ernüchternd. Genau das ist die Erkenntnis, die zum Teil in der Gesellschaft angekommen ist. Sei es durch das dafür benötigte Eigenkapitel, die variablen Zinsen oder die generell hohen Immobilienpreise.
Erneuerung, Wachstum und Inspiration – all das sind typische Assoziationen mit der Farbe Grün. Für Markus Auer ist sie deshalb die beste Wahl, um mit einem Statement in die nächsten erfolgreichen 150 Jahre der 1873 gegründeten Traditionsbank aufzubrechen. Der VKB-Vorstandssprecher über eine Zeitenwende, die über die Grenzen Oberösterreichs hinausreicht.
Wer am Arbeitnehmermarkt um die Gunst von Fachkräften buhlt, weiß idealerweise im Wettbewerb der Benefits zu überzeugen. Das international tätige Unternehmen KPMG legt seinen Fokus darauf nicht erst, seit der Arbeitskräftemangel akut ist. Und schaffte es so, heuer den 500. Mitarbeiter in Linz einzustellen.
Ja, was denn nun eigentlich? Am besten möglichst viel, um in Krisenzeiten über die Runden zu kommen? Oder sollte man sich gar das Sparen selbst sparen, „weil’s eh schon wurscht is‘“? In Zeiten, die von einer explodierenden Inflation und volatilen Märkten gezeichnet sind, schwanken auch wir hin und her.
In Zeiten der steigenden Dynamik und Komplexität für Unternehmen ist es wichtig, kompetente Partner:innen an der Seite zu haben, die zukunftsorientiert denken und handeln. Die WTL Steuer- und Unternehmensberatung begleitet ihre Kund:innen bereits seit 30 Jahren durch den Dschungel der Wirtschaft. Das Vater-Sohn-Gespann Gerhard und Jürgen Leitner spricht mit uns über seine Erfolge und Herausforderungen.
Österreich, 1997. In seiner Geburtsstadt Linz tritt Thomas Stelzer in den oberösterreichischen Landtag ein – rund 20 Jahre später wird er zum Landeshauptmann gewählt. Sei es durch die Finanz- oder die Asylkrise, die er in seiner politischen Laufbahn überwindet – Herausforderungen dieser Art sind kein Neuland mehr für ihn. Weniger wurden sie zuletzt jedoch auch nicht. Im Gegenteil. Denn wieder einmal lautet die Frage: Wie führt man ein Land aus der Krise? Im persönlichen Gespräch mit Landeshauptmann Thomas Stelzer.
Sondern Teil des klassischen Kapitalmarktes. Denn das Prinzip einer Finanzierung ist simpel: Eine Seite benötigt finanzielle Mittel, die andere stellt diese zur Verfügung. Rechtsexperte Oliver Völkel spricht darüber, wie man sich im bürokratischen Wirtschaftsdschungel zurechtfindet und welche Rolle alternative Finanzinstrumente dabei spielen.
Erfolgreiches Wirtschaften und der Klimaschutz machen sich gegenseitig das Leben schwer? Von wegen! Klaus Kumpfmüller, Generaldirektor der Hypo Oberösterreich, ist der festen Überzeugung, dass verantwortungsbewusstes Green Banking ein Zukunftsmodell ist. Seine Bank zählt zu den grünen Vorreiter:innen ihrer Branche und verfolgt den Schwerpunkt Nachhaltigkeit schon seit Jahren. Im Interview spricht er über die Verantwortung des Finanzsektors im Kampf für den Klimaschutz und darüber, wie man mit einem „blauen“ Ansatz über das „normale Grün“ hinausgeht.
Wird der Erfolg des Exportes eines Landes von dessen Kultur beeinflusst? Wenn ja, warum ist Österreich in manchen Märkten erfolgreicher als in anderen? Und wie wird sich die Exportwelt in der Zukunft wandeln? Wir sprechen mit einer Expertin für Global Studies über all diese Fragen und stellen fest: Wir müssen Export und Kultur womöglich ganz neu denken, um den globalen Herausforderungen des 21. Jahrhunderts begegnen zu können.
Damit zu viele Köche nicht sprichwörtlich den Brei verderben, müssen sie vor allem eines können: als Einheit funktionieren. Das gilt auch für das Vorstandstrio der VKB-Bank. Gemeinsam mit ihrem Team blickt es auf ein erfolgreiches Jahr 2021 zurück – mit einer Steigerung von 216 Prozent zum Vorjahr verdreifachte man das Ergebnis gewöhnlicher Geschäftstätigkeit. Das Konzept trägt Früchte. Ihr Erfolgskonzept in all diesen Bereichen? Vielfalt auf Augenhöhe.
Die Rechnungen stapeln sich und die Kredite können nicht mehr bedient werden – schneller, als viele glauben, sitzt man plötzlich in der Schuldenfalle. Wie das eben nicht passiert, verrät uns Janine Kohl-Peterke, Finanzexpertin der Sparkasse Oberösterreich, bei einem Gesundheitscheck der etwas anderen Art.
Wie lernen Kinder den richtigen Umgang mit Geld und wann soll es das erste fixe Taschengeld geben? Laut dem Budgetberater Thomas Mader sollen die Kinder das Geld vor allem richtig BEGREIFEN, deshalb appelliert er an die Eltern, das Taschengeld bar auszuzahlen.
Da beim Geld bekanntlich die Freundschaft aufhört, empfiehlt es sich oftmals, Außenstehende zu konsultieren. Doch an wen wendet man sich beim Thema Kryptowährungen? Partner Oliver Völkel und Rechtsanwältin Leyla Farahmandnia von STADLER VÖLKEL Rechtsanwälte erklären, worauf bei Bitcoin und Co. zu achten ist.
Die Immobilienpreisentwicklung ist seit vielen Jahren stark überdurchschnittlich – und hat in der Coronakrise noch einmal zugelegt. Die Stimmung in der Branche sei gut, ein Wandel zeichne sich laut Expert:innen aus jetziger Sicht (noch) nicht ab. Trotzdem warnen Stimmen vor einer Überhitzung des Marktes. Wohin entwickelt sich der Markt und welche Objekte sind gefragt?
Europa möchte mit dem Green Deal bis 2050 klimaneutral werden. Doch wie können Banken dabei helfen, dieses Ziel zu erreichen? Klaus Kumpfmüller, Generaldirektor der [Hypo Oberösterreich](https://www.hypo.at/), über die Transformation zur nachhaltigen Bank.
Nachhaltige Landwirtschaft? Klingt (bio-)logisch. Doch welchen Beitrag der Agrarsektor wirklich zum Klimaschutz leisten kann und welche Rolle man als Bank bei der Transformation von landwirtschaftlichen Betrieben spielt, erklärt der Regionaldirektor des Bereichs Geschäftskunden Agrar der [Sparkasse Oberösterreich](https://www.sparkasse.at/), Hans-Jürgen Achleitner.
